Что лучше: ИП или самозанятый?
В 2019 году появился еще один налоговый режим с пониженной ставкой: так называемый налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые. Такой статус удобен фрилансерам и тем, кто решил заняться своим делом — например, открыть небольшой бизнес. Но в РФ уже давно существует индивидуальное предпринимательство, которое тоже обеспечивает законодательную и налоговую базу для малого бизнеса. Так как же сделать выбор бизнесмену? Как понять, что лучше — ИП или самозанятый? Давайте разбираться.
В чем же разница между налоговыми режимами?
Чтобы выбрать статус для регистрации своего дела, рассмотрим ключевые характеристики индивидуального предпринимательства и налогового режима для самозанятых.
Читайте также, как оформить самозанятость.
| ИП | Самозанятый с НПД | |
| 1.Регистрация | Регистрация в налоговой примерно неделю. Документы можно подать онлайн, но если нет ЭЦП, придется прийти в налоговую лично. При регистрации нужно указать ОКВЭД коды будущей деятельности, уплатить пошлину 800 руб. в банке или 560 руб. — через Госуслуги. | Регистрация бесплатно онлайн со смартфона за несколько минут. Предварительно необходимо скачать приложение на сайте налоговой или зарегистрироваться через приложение некоторых банков. |
| 2. Сумма налогов | Существует четыре режима:УСН — 6% от доходной части или 15% от дохода минус расход. Есть ограничения по количеству сотрудников, доходу и видам деятельности.ОСНО — подоходный налог 13% плюс НДС и другие налоги и сборы.Патент — фиксированная налоговая сумма, зависит от региона и доступна не для всех видов деятельности. Есть ограничения по количеству сотрудников.ЕСХН — только для сельхоз деятельности, ставка налога 6% от доходов. В некоторых регионах 0%. Также нужно платить НДС, но мелкие фермеры могут этого избежать. | НПД 4% — если деньги поступают от физлиц и 6% — от юрлиц. С учетом налогового вычета ставки налога могут быть снижены до 3% и 4% соответственно. |
| 3. Страховые взносы | Обязательны страховые и пенсионные взносы, которые зависят от суммы дохода и количества сотрудников, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в Пенсионный фонд России | Отсутствуют. Но страховой стаж работы не засчитывается, поэтому выплачивать по возрасту будут только минимальную социальную пенсию. Можно добровольно оплачивать пенсионные взносы самостоятельно. |
| 4. Бухучет и отчетность | Зависит от выбранной налоговой системы. На ОСН нужен полноценный бухгалтерский учет. Для других систем налогообложения возможно вести учет по упрощенной схеме. | Учет и отчетность не нужны, достаточно онлайн-чеков, на их основании налоговая самостоятельно устанавливает сумму выплат в госбюджет. Чеки формируются в онлайн приложении. |
| 5.Наемные работники | Есть возможность найма сотрудников: штатных или на договорных началах. Для специальный налоговых режимов есть ограничения по количеству сотрудников (до 15 — патент, до 100 — УСН, при количестве 101-130 на УСН применяются повышенные ставки налогов). | Нет возможности нанимать сотрудников по трудовым договорам. Режим хорош для тех, кто работает фрилансером, сдает жилую недвижимость в аренду, ведет малый бизнес в одиночку. Можно привлекать людей по гражданско-правовым договорам. |
| 6. Как поступает оплата за услуги и товары? | Должен быть расчетный счет. Можно также принимать деньги наличными, выдав чек (для наличных есть ограничения). Также есть возможность выпустить корпоративную карту, привязанную к счету, которой можно расплачиваться в торговых точках. Чтобы продавать товары и услуги физлицам, необходима онлайн-касса. Просто принимать деньги на расчетный счет от физлиц или других ИП по закону нельзя. | Самозанятые принимают деньги на свою личную банковскую карту. От физлиц по номеру карты, а от юрлиц или ИП — по реквизитам. Чеки выдаются через приложение «Мой налог» или приложение банка. Онлайн-касса для работы не нужна |
| 7. Ограничения по доходной части | Лимитирование доходов у двух налоговых режимов:до 150 млн.руб. в год на УСН;до 60 млн.руб. в год на патенте- фиксированных суммах выплат независимо от дохода, без ведения бухучета | До 2,4 млн.руб. за год. Если сумма превышает лимит, то автоматически снимается статус самозанятого. |
| 8. Ограничения на виды предпринимательской деятельности | Есть запрет только по некоторым лицензионным видам деятельности (например, алкоголь или оружие) | Запрещается: вести добычу и продажу полезных ископаемых, перепродавать товары и права на имущество, продавать подакцизные товары, продукцию, требующую маркировки или попадающие под акцизы, иметь доход на комиссиях и агентских договорах. Доставлять товары от продавцов к покупателям, если продавец не выдает чеки. |
| 9. Документальное оформление работы с клиентами и заказчиками? | Необходимо заключать договоры, выставлять счета и формировать акты. При отсутствии таковых налоговая вправе сомневаться в законности дохода, что может повлечь блокировку счета и штрафные санкции | Можно (но не обязательно) заключать договоры с ИП, юрлицом или физлицом. Оплату можно принимать на карту и наличкой. Не нужно выставлять счета и акты. Для подтверждения законности платежа достаточно онлайн чека. |
Выбирая статус для предпринимательства, нужно учитывать, что самозанятый имеет право продавать только услуги или свою продукцию, а не сделанную кем-то со стороны и купленную у поставщика. Если в планах открытие магазина, наем рабочей силы и заработок более 2,4 млн в год, нужно регистрировать ИП.
Читайте подробнее, что может продавать самозанятый.
Если есть желание работать самостоятельно, легализовать свой небольшой доход от рукоделия, репетиторства и других полезных профессиональных навыков, будет уместен быстрый в регистрации, не требующий сложной отчетности режим НПД. А для начинающих предпринимателей статус самозанятого может стать отличной стартовой площадкой для проверки эффективности бизнеса, который в данном случае не потребует средств и времени на регистрацию.
Читайте также: лучшие идеи для самозанятых мужчин и женщин.
