Как ИП на УСН перейти на НПД

С 2018 года в России появился экспериментальный налоговый режим, а сегодня он распространяется по всей территории страны. Этот налоговый режим — самозанятость, и он подходит не только физическим лицам, но и ИП. Самозанятые могут экономить на налогах, не обязаны платить обязательных взносов (в отличие от ИП), могут не вести бухгалтерский учет, а налоговый учет для них максимально упрощен. Они обязаны платить лишь НПД (налог н профессиональный доход).

Поэтому сегодня многих индивидуальных предпринимателей волнует вопрос, можно ли с УСН перейти на НПД. Да, это возможно. Переход особенно актуален, если обороты снизились или бизнес не развивается. В статье разберем, как предпринимателю с УСН перейти на НПД, не закрывая ИП, рассмотрим достоинства и недостатки нового налогового режима и способы перевода с упрощенки.

Когда ИП стоит перейти на НПД

УСН — самый популярный налоговый режим для ИП. Есть два варианта — УСН Доходы (базовая ставка 6% от всех доходов без учета расходов) и УСН Доходы минус расходы (базовая ставка 15% от чистой выручки, с учетом расходов). Перейти на УСН можно или в момент регистрации ИП, или с нового календарного года.

А налоговая система для самозанятых — новый экспериментальный режим, который действует по всей территории РФ с июля 2020 года. Это удобно, когда прибыль снизилась или пока что отсутствует. Если доход на нуле, то выплачивать что-то в казну самозанятым не нужно, в то время как ИП все равно обязан уплачивать пенсионные и страховые взносы (минимальный обязательный размер этих выплат превышает 40 000 рублей в год).

Учтите, что предприниматель может воспользоваться льготным режимом только при отсутствии персонала — согласно Федеральному закону 422-ФЗ самозанятым нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Перейдя на НПД, ИП может сэкономить на оплате налогов.

К тому же самозанятым нет необходимости оформлять декларацию. Переход на НПД можно оформить в любое время, но только при соблюдении всех законодательных требований и ограничений.

Какие ИП могут перейти на НПД

Представитель малого бизнеса может выбрать эту систему налогообложения, но имеется ряд запретов. Для работы на НПД условия следующие:

• отсутствие наемных работников;
• годовой доход менее 2,4 миллионов рублей;
• запрет на перепродажи товаров и некоторые другие виды деятельности (торговля подакцизными товарами, добыча и продажа полезных ископаемых);
• невозможно совмещение с ОСН, ЕСХН, упрощенной системой налогообложения, патентом.

Чтобы перейти на налог на профессиональный доход, потребуется рассчитать персонал (если он есть). Более того, в случае увольнения сотрудников с ними нельзя сотрудничать по договорам гражданско-правового характера в течение следующих 2 лет.

Представитель малого бизнеса может нанимать физлицо по договору ГПХ или сотрудничать с другими индивидуальными предпринимателями.

Если выручка за год превысит 2, 4 миллионов рублей, то налоговая инспекция автоматически снимет ИП с самозанятости. За 20 рабочих дней бизнесмен обязан отправить заявление об обратном переводе на упрощенную систему налогообложения. 

Если не сделать этого вовремя, то бизнесмена автоматически переведут на общую систему налогообложения. Этот режим отличает сложное ведение бухучета. ИП на ОСН нужно оформлять декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Как правило, ОСН предполагает наличие штатного бухгалтера. 

Самозанятому нельзя заниматься перепродажей не своей продукции, торговать товарами, подпадающими под акцизы. Запрещено сдавать в наем помещения, являющиеся нежилыми, а вот сдавать жилые помещения можно. 

Также самозанятый не может применять другие системы налогообложения — по закону такое совмещение невозможно.

Запрещено трудиться как физическое лицо по договору ГПХ и одновременно являться индивидуальным предпринимателем на льготном режиме. Если будут обнаружены нарушения, то придется уплатить страховые взносы со всех выплат представителя малого бизнеса и НДФЛ.

Сохранить статус ИП — почему это выгодно?

При сохранении статуса ИП существует ряд следующих выгод:

1. Бизнесмен на системе налогообложения для самозанятых выплачивает налоги по более низким ставкам. Если работать с физлицами, то ставка составит 4%. При сотрудничестве с юридическими лицами – 6%. За счет налоговых вычетов ставки можно еще снизить на 1-2%.
2. Пенсионные взносы выплачиваются на добровольной основе.
3. Не нужно вести книгу учетов расходов и доходов.
4. Не нужно сдавать декларацию.
5. При отсутствии выручки не нужно ничего платить.
6. Нет необходимости в приобретении онлайн-кассы.
7. С учета можно сняться в любое время. 
8. Клиентам также может быть выгодно работать с самозанятым — это снижает и их налоговую нагрузку. 
9. Не нужно тратить время и силы на ликвидацию ИП, а также заново заключать договора с уже существующими клиентами. 
10.  Все условия для самозанятых зафиксированы и не могут меняться вплоть до 2028 года. 

Если самозанятый занимается мелким бизнесом и имеет ИП, при этом подходит под критерии самозанятости, он может сохранить свой статус частного предпринимателя и сэкономить на налогах. Для этого достаточно перейти на НПД. 

Читайте также про лучшие бизнес-идеи для самозанятых.

Как перейти с УСН на НПД

Алгоритм перехода следующий:

1. Выплатить долги по страхвзносам до дня переоформления.
2. При наличии онлайн-кассы — снять ее с учета.
3. Пройти простую процедуру регистрации плательщика НПД в мобильном сервисе «Мой налог».
4. До 25 числа будущего месяца выплатить налоги и оформить декларацию по упрощенке за этот год.

После регистрации в приложении предприниматель получит письмо с уведомлением о переводе на новый налоговый режим. 

Как ИП перейти с УСН на НПД

Для начала уплатите страховые взносы. Это облегчит работу по новой системе налогообложения.

Читайте также, в чем разница между ИП и самозанятым.

ИП с УСН перейти на НПД: как оформить

Зарегистрироваться в приложении Налоговой службы «Мой налог» можно несколькими способами:

• в приложении “Мой налог” для мобильных устройств. Для этого необходимо вбить паспортные данные и сфотографировать себя. Другие варианты — авторизация через Госуслуги, через личный кабинет. 
• через банковское приложение нескольких банков (ВТБ, Альфа, Сбер, Тинькофф). 

При регистрации необходимо указать собственный номер телефона.

ИП с УСН перейти на НПД: как уведомить ФНС

В течение 30 календарных дней с момента перехода представителя малого бизнеса с упрощенки на НПД следует отправить документ в налоговую полицию об отказе от льготного режима. Для этого заполняется форма 26.2-8.

Документ подается тремя способами:

• при личном посещении ФНС;
• по почте заказным письмом;
• можно подать заявку на сайте Госуслуг или ФНС. Но для этого необходима цифровая подпись.

Если подать документы позже чем через 30 дней, то регистрация индивидуального предпринимателя на налог на профессиональный доход аннулируется.

Для перехода ИП с УСН на НПД, следует ознакомиться со всеми нюансами перехода на другую систему налогообложения, чтобы избежать проблем в дальнейшем.

Читайте также, что может продавать самозанятый.

Автор статьи: jarvela

Похожие записи:

Что такое аутсорсинг ИТ услуг — 5 простых шагов как перейти на IT-аутсорсинг + 3 полезных совета как сэкономить на услуге

Что такое аутсорсинг ВЭД — полный обзор понятия и пошаговая инструкция как перейти на аутсорсинг ВЭД + обзор ТОП-5 компаний с выгодными условиями сотрудничества