Какой налог берут с ИП
Не все начинающие представители малого бизнеса понимают, какие налоги надо платить ИП, какие еще существуют обязательные выплаты и в какие сроки надо вносить деньги. Этим вопросам посвящена наша статья. Сегодня будем разбираться в системе налогообложения для ИП.
Какие налоги платит ИП без работников
Размер выплат зависит от выбранной системы налогообложения, а также от наличия и количества наемных работников. Помимо зарплаты, предприниматель обязан платить за каждого сотрудника НДФЛ, а также страховые взносы. Если же сотрудников нет, остаются только обязательные пенсионные и страховые выплаты за самого индивидуального предпринимателя.
Речь идет об обязательных суммах для каждого ИП независимо от размера фактического дохода.
Даже если доходы отсутствуют и деятельность не ведется, предприниматель все равно должен уплатить страховые медицинские и пенсионные выплаты за себя.
Фиксированные обязательные суммы в 2021 году такие:
- в ПФР 32 448 рублей;
- на ОМС 8 426 рублей.
Срок оплаты — до 31 декабря текущего года. Если прибыль бизнесмена превышает 300 000 рублей в год, он обязан дополнительно выплатить 1% от тех средств, на которые превышена норма. Уплатить эту сумму надо до конца июня следующего года.
Имейте в виду, что это не налоги, а обязательные взносы. Размер налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоги обычно считаются от доходов, поэтому с нулевыми доходами и налог может быть нулевым. Но это не снимает с предпринимателя обязанности подать отчетность и уплатить взносы.
Единственная возможность законно избежать этого — закрыть ИП.
Какие налоги платит ИП за работника
Если у представителя малого бизнеса оформлен наемный персонал, работающий по трудовому договору, значит, бизнесмен обязан:
- платить налог на прибыль физлиц;
- ежемесячно уплачивать за специалиста страхвзносы в ПФР, ОМС, Соцстрах. Размер платежей регулируется ставками страхвзносов и зарплатой работника.
Такие взносы за персонал обязательно платит каждый работодатель. Выбранный налоговый режим на это никак не влияет. Страховые взносы за персонал выплачиваются до 15 числа раз в месяц. Если дата выпала на нерабочий день, то срок перемещается на следующий трудовой день.
Читайте также, как открыть ИП за 3 часа.
Какие налоги платит ИП в зависимости от системы налогообложения
Предприниматель может выбрать один из пяти вариантов налоговой системы. Посмотрим, какие налоги должен оплатить предприниматель на каждой из них.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
ОСНО — базовый налоговый режим. Он автоматически присваивается бизнесмену сразу после оформления в качестве ИП, если предприниматель сразу или в течение месяца не оформил уведомление о переводе на одну из специальных систем налогообложения.
Такой режим выбирает небольшое число ИП, которым не удается выбрать другой вариант. Обычно это происходит из-за большого числа наемных сотрудников, превышения лимита в годовых доходах, или невозможности применять спецрежим для выбранного вида деятельности.
Дело в том, что все специальные режимы имеют ограничения, и только ОСНО может применяться в любом случае.
Вот какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель на ОСНО:
- НДФЛ 13%;
- НДС — 0,10,20%. Иногда его можно снизить, получить налоговый вычет или даже возврат;
- налог на имущество физлица, используемого в бизнесе — до 2% (зависит от региона).
Если этого требует специфика деятельности, могут выплачиваться другие виды региональных и местных налогов — транспортный, водный и т.п.
НДФЛ выплачивается частями, каждые три месяца. Выплаты следует производить не позднее 25 числа, который идет за отчетным сроком. Если 25 число попадает на нерабочий день, то срок уплаты переходит на первый трудовой день после выходных.
НДС оплачивается ежемесячно, налог на имущество — раз в год.
Как правило, этот режим не выгоден малым предпринимателям — бизнесмен вынужден платить крупные суммы налогов и вести сложный бухгалтерский учет. Поэтому его применяют или по незнанию, или в случае невозможности перейти на УСН или патент.
Какие налоги платит ИП на УСН
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН, или упрощенка), предпринимателю нужно выбрать налогооблагаемую базу, с которой он будет платить. Возможны два варианта:
- платить с прибыли (УСН Доходы)
- платить с прибыли за вычетом затрат (УСН Доходы минус расходы).
Базовая ставка налога с прибыли — 6%. Размер налога регулируется регионом и может быть снижен до 1%.
На УСН Доходы минус расходы ставка налога 15%, но может быть снижена до 5%. Также действует правило минимального налога — если размер выплаты менее 1% годовых доходов ИП, предприниматель должен оплатить в качестве минимального налога недостающую до этой суммы разницу.
Законодательные требования к предпринимателям на УСН могут измениться.
Сейчас такой режим применим для бизнесменов, у которых количество человек в штате доходит до 130, а годовой доход составляет меньше 200 000 000 рублей.
Выбрав этот налоговый режим, вы заплатите такие виды налогов:
- сам налог по УСН (он заменяет налог на прибыль, НДС и в ряде случаев — налог на собственность);
- подоходный налог с окладов персонала;
- страховые взносы за персонал и за себя;
- налог на собственность физлиц (в некоторых случаях); на землю; на транспорт — если это применимо для вашего бизнеса.
Платежи на упрощенке выплачивают каждый квартал. Здесь должны соблюдаться те же сроки, что и на НДФЛ у представителей малого бизнеса, избравших режим ОСНО.
Учтите, что если ИП применял другой налоговый режим, перейти на УСН можно не в любой момент, а только с нового календарного года.
Базовые налоговые ставки применяются только для компаний, где численность персонала до 100 человек, а размер прибыли — до 150 млн рублей в год. Для компаний, где работает от 100 до 130 человек, а размер доходов — 150 млн — 200 млн рублей, применяются повышенные ставки — 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.
ИП без УСН — какие налоги платятся при патенте
Патентная система налогообложения применима только для ИП. Воспользоваться таким режимом можно в том случае, если количество работников не превышает 15 человек. ПСН подходит не для всех видов трудовой деятельности. Подробнее с перечнем можно ознакомиться в ст.346.43 НК РФ.
С 2021 года виды патента могут устанавливаться на региональном уровне. Но обычно они повторяют общероссийский список.
Если у ИП патент, платить налоги и вести отчетность не нужно. Надо только оплатить стоимость патента. Она высчитывается из предполагаемой будущей прибыли за конкретное время. Приобретая документ, предприниматель заранее оплачивает налог со своей будущей прибыли. Даже если она за год превысит ожидаемую, ничего платить не требуется. Также цена патента зависит от региона.
Документ выдается на период 1-12 месяцев. Для перехода на ПСН надо оформить заявление как минимум за 10 дней до начала действия приобретенного документа. При патенте представители малого бизнеса полностью освобождены от платы НДФЛ, НДС.
Какой налог для ИП платится при ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен исключительно для сельхозтоваропроизводителей. ЕСХН применимо, когда сельхозприбыль превышает 70% от всей выручки. Такой налог заменяет следующие виды налогов:
- налог на собственность физлиц;
- НДС;
- НДФЛ.
Базовая ставка ЕСХН в России составляет 6%. В некоторых регионах на усмотрение администрации платеж снижен вплоть до 0%. ЕСХН следует оплачивать раз в шесть месяцев. Оплата происходит следующим образом:
- до 25 июля вносится платеж за первое полугодие;
- до 31 марта оплачивается налог за предыдущий год. Он оплачивается с учетом авансового платежа.
Читайте также про ведение бухгалтерского учета ИП.
Какие налоги платит самозанятый
ИП может также зарегистрироваться в качестве самозанятого и стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Кроме того, представитель малого бизнеса может вообще не регистрировать ИП, если он попадает под критерии самозанятости. В таком случае он обязан платить НПД по спецставке:
- 4% работая с физическими лицами;
- 6% работая с юридическими лицами.
У этого режима есть ограничения. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей. Виды деятельности также ограничены:
- нельзя заниматься продажей акцизных и маркированных товаров;
- нельзя перепродавать продукцию;
- нельзя добывать и продавать полезные ископаемые.
Учтите, что сферы деятельности ИП и самозанятого разграничены. За свою работу в качестве ИП бизнесмен должен оплатить налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом, не смешивая их с выплатой НПД за свою деятельность в качестве самозанятого. Это разные налоговые режимы.
Читайте также про лучшие бизнес-идеи для самозанятых.
Отчетности у самозанятого нет. Сумму взноса рассчитывает налоговая служба и выкладывает в приложении уведомление с размером платежа и данными для оплаты. Оплачивать необходимо в следующем за отчетным месяце, до 25 числа.
Мы рассмотрели, какие налоги и взносы платит ИП. Вариантов выбора налогообложения достаточно много, но почти все они имеют ограничения. Вам остается выбрать подходящую для вас систему налогообложения с учетом специфики вашей деятельности, оборотов и количества наемного персонала.
