Как рассчитать рентабельность продаж по формуле

Деятельность любой коммерческой организации направлена на получение прибыли. Ее доля в общей выручке определяет эффективность работы предприятия, то есть его рентабельность. Регулярный анализ показателя позволяет установить уровень спроса на продукцию, верность рыночной стратегии и ценовой политики организации.

Узнаете, что показывает рентабельность продаж и как правильно рассчитать этот показатель.

Что такое рентабельность продаж

Рентабельность продаж (или коэффициент ROS) выступает экономическим показателем эффективности деятельности предприятия. Он определяет, какую долю занимает прибыль в общем доходе, полученном организацией в отчетном периоде. Для удобства анализа показатель измеряют в процентах.

Рентабельность продаж обозначает долю прибыли, которую фактически получает предприятие на один рубль выручки. Показатель оценивает, насколько полученные денежные поступления покрывают расходы и обеспечивают организации доходность от реализации продукции или услуг.

Рентабельность продаж целесообразно рассчитывать как крупным компаниям, так и предприятиям с небольшими производственными объемами. Если фирма предлагает несколько видов товаров ли услуг, рекомендуется дополнительно вычислять показатель по каждой категории продукции. Это позволит выбрать наиболее эффективное направление деятельности.

Определение

Рентабельность продаж (коэффициент ROS) — это отношение прибыли предприятия к его общей выручке. Показатель определяется за установленный отчетный период (месяц, квартал, год). Он демонстрирует эффективность использования собственного капитала, активов предприятия.

Внимание! Важно различать определения рентабельности продаж и наценки.

Вышеназванные понятия связаны между собой, но не тождественны. Например, себестоимость единицы товара — 50 руб. Предприятие установило наценку 10 руб., то есть потребителю товар доступен за 60 руб. В течение месяца реализовано 200 единиц продукции. Выручка насчитывает 12 тыс. руб. (60*200). Но расходы организации в этот месяц составили 15 тыс. руб., то есть прибыль фирма не получила и ушла «в минус». Несмотря на наценку 10 руб., показатель рентабельности в этом случае отрицательный.

Рентабельность продаж — формула расчета

Рентабельность продаж указывается, как аббревиатура ROS (от англ. «return on sales»). Общая формула для вычисления показателя:

ROS=П/В * 100%, где:

• П — прибыль;
• В — общая выручка.

Рентабельность — относительный показатель, который представлен в процентах. Например, полученный результат 20% означает, что 20 копеек каждого рубля выручки — фактический заработок фирмы. Эта величина покрывает расходы и может быть потрачена на развитие, инвестиции и так далее.

Расчет рентабельности производится по данным финансовой отчетности — сведений из формы №2 бухгалтерского баланса.

Показатель вычисляется несколькими способами на основании базовых параметров — видов прибыли:

1. Валовой — дохода, получаемого за вычетом себестоимости продукции. В последнюю входят стоимость материалов и иные производственные расходы без учета налогов и взносов.
2. До налогообложения — валовой прибыли с дополнительным вычетом непроизводственных затрат (по сбыту, административно-управленческих). Налоги также не учитываются.
3. Чистой — прибыли за вычетом всех расходов и налоговых удержаний.

Преимущественно расчет производится по третьему варианту.

Цели расчета

Вычисление рентабельности продаж применяется для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ показателя позволяет:

• определить прибыльность бизнеса;
• сравнить параметры эффективности работы организации за определенные периоды;
• разработать меры по повышению прибыльности предприятия;
• выбрать стратегию ценообразования на отдельные виды товаров и услуг;
• определить сезонность бизнеса и учесть этот фактор при планировании бюджета;
• изучить спрос на продукцию;
• оценить производительность отдельных подразделений фирмы, категорий товаров и услуг;
• анализировать эффективность выбранной рыночной стратегии;
• оценить инвесторам и кредиторам выгодность вложения средств в конкретное предприятие (в том числе молодое), продукт, сервис, ценную бумагу;
• выбрать наиболее прибыльную организацию среди конкурирующих фирм с целью инвестирования.

Однако рентабельность продаж выступает не единственным показателем эффективной деятельности организации. Оценку целесообразно проводить в совокупности с другими финансовыми параметрами.

Например, для предприятий розничной торговли и транспортных услуг характерен низкий показатель рентабельности. Но это зачастую компенсируется высоким оборотом продукции. Если организация смогла наладить продажи в достаточном объеме, заниженная рентабельность не указывает на неэффективность деятельности фирмы.

Это интересно:

Как увеличить продажи — 7 способов решения проблемы + инструкция для владельцев оптового и розничного бизнеса

Как и сколько можно заработать на акциях — инструкция по покупке и продаже ценных бумаг + советы в какие акции лучше инвестировать

Формула расчета по чистой прибыли

Преимущественно вычисление рентабельности продаж производится, исходя из отношения чистой прибыли организации к полученному совокупному доходу:

ROS (чп) = ЧП/В*100%, где:

• ROS (чп) — рентабельность продаж по чистой прибыли;
• ЧП — чистая прибыль;
• В — совокупная выручка (то есть все средства, получаемые предприятием без учета каких-либо расходов).

Для расчета чистой прибыли применяют формулу:

ЧП=В-СБ-З-Н, где:

• В — выручка;
• СБ — себестоимость;
• З — затраты (коммерческие, управленческие, прочие);
• Н — налоги.

Чистая прибыль может быть как положительной, так и отрицательной величиной (если расходы превышают доходы).

Выручка определяется по формуле:

В = Ц*ОП, где:

• Ц — цена за единицу товара или услуги;
• ОП — совокупный объем продаж.

При определении рентабельности по финансовой отчетности (форме №2 бухгалтерского баланса), расчет ведется по формуле:

ROS = строка 2400/строка 2110*100

Такой алгоритм вычисления подходит для предприятий любой сферы деятельности.

Формула расчета по валовой прибыли

Для вычисления рентабельности по валовой прибыли (ROS вп) применяется формула:

ROS вп= ВП/В*100, где:

• ВП — валовая прибыль;
• В — совокупные поступления.

Показатель отображает долю каждого рубля с продажи, которая направляется на покрытие производственных расходов. То есть ВП будет включать такие затраты и себестоимость продукции (без налогов).

При расчете по бухгалтерскому балансу формула следующая:

ROS вп = стр.2100/стр.2110*100

Расчет показателя часто применяется для анализа эффективности предприятий торговли.

Формула расчета по прибыли до налогообложения

Чтобы рассчитать рентабельность продаж по прибыли до удержания налоговых сборов (ROS дн), применяется формула:

ROS дн = Пдн/В*100, где:

• Пдн — прибыль до взимания налоговых взносов;
• В — совокупная выручка.

Пдн определяется как доход, из которого вычитаются себестоимость продукции и все расходы (производственные и непроизводственные). Налоги при этом не учитываются.

Формула для расчета по бухгалтерскому балансу:

ROS оп = (стр.2300+стр.2330)/стр.2110 * 100

То есть на показатель оказывают влияние результаты всей финансово-хозяйственной деятельности организации.

Пример расчета рентабельности продаж

Для определения рентабельности продаж конкретного предприятия преимущественно применяется показатель чистой прибыли.

Пример 1

Инвестор решил вложить деньги в одно из двух предприятий одной отрасли на идентичном рынке. Выбирая варианты, он сравнивает рентабельность каждого за определенный период (допустим, год).

ЧП первой компании за год насчитывает 30 млн руб. при выручке 100 млн руб.

ROS (чп)= 30 млн/100 млн*100=30%.

ЧП у второй организации за год составляет 80 млн руб. при выручке 230 млн руб.

ROS (чп) = 80 млн/230 млн*100=34,78%.

Оба предприятия признаются высокорентабельными и подходят для вложения средств, однако у второй компании показатель выше.

Пример 2

Для определения эффективности ведения деятельности фирмы целесообразно измерить рентабельность на основе дохода до удержания налоговых сборов. То есть показатель укажет на доходность организации непосредственно от ее работы без учета сторонних затрат на налоги. Требуется произвести расчет ROS (вп) или ROS (дн).

Допустим, у предприятия Пдн за отчетный период насчитывает 55 млн руб. при выручке 100 млн руб.

ROS (дн)=55 млн/100 млн *100 = 55%

Предприятие имеет высокую рентабельность, что указывает на эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности.

Пример 3

Рентабельность продаж целесообразно вычислять для сравнительного анализа показателей за несколько отчетных периодов (например, лет).

Показатель	2018	2019	Динамика, %
ЧП, млн руб.	35	27	-22,86
В, млн руб.	160	150	-6,25
ROS ЧП, %	21,9	18	-3,9

Выводы в результате сопоставления показателей:

1. За 2019 год рентабельность организации упала на 3,9%.
2. Значительно сократилась ЧП фирмы (на 22,86%).
3. Показатель выручки упал незначительно.

Падение доходности организации связано с увеличением ее затрат. Рекомендуется рассмотреть возможность их снижения. Поскольку поднялась себестоимость продукции, целесообразно поднять цену или увеличить объем продаж для увеличения уровня прибыли.

Расчет коэффициента рентабельности продаж

В большинстве случаев коэффициент рентабельности (ROS) рассчитывается по чистому доходу, поскольку определение прибыли до налогообложения в российских реалиях считается нецелесообразным.

Внимание! Для расчета показателя у отдельных компаний или чтобы сориентироваться по параметрам рынка, можно воспользоваться специальными сервисами (например, InvestFunds), где представлена финансовая отчетность конкретных организаций.

Допустим, у предприятия в первом квартале 2020 года ЧП составила 30 млн руб. при выручке 150 млн руб. Во втором квартале 2020 года ЧП насчитывает 25 млн руб. при выручке 150 млн руб.

ROS (чп) за первый квартал=30 млн/150 млн *100=20%

ROS (чп) за второй квартал=25 млн/150 млн *100=16,7%

Исходя из данных финансовой отчетности и проведенных расчетов, рентабельность фирмы снизилась во втором квартале 2020 года на 3,3% за счет падения уровня чистого дохода. При этом выручка не изменилась, что указывает на рост расходов организации (на производство, организационно-управленческих), повышение себестоимости продукции. Однако несмотря на изменения, уровень рентабельности предприятия высок.

Нормы ROS

Утвержденных нормативов показателя нет, его диапазон может варьироваться, исходя из состояния рынка, вида отрасли и деятельности предприятия.

В общем случае применяются усредненные (среднестатистические) значения рентабельности:

• менее 5% — низкая;
• 5-20% — умеренная;
• 20-30% — высокая;
• более 30% — сверхрентабельность.

При ведении финансово-хозяйственной деятельности рентабельность организации может существенно колебаться. Главное, чтобы показатель не опускался ниже ноля. Если ROS<0, рекомендуется задуматься о целесообразности работы предприятия или принять срочные меры для стабилизации показателя (снизить производственные или управленческие затраты, повысить цены, увеличить объем продаж и так далее).

Читайте также:

6 ошибок на старте бизнеса, которые лучше не допускать

Анализ результатов расчета

Периодическая оценка рентабельности выявит тенденцию экономического роста или падения, сильные или слабые стороны производства, управления, ценообразования, выработать эффективную стратегию повышения доходности.

Распространенными методами анализа выступают:

• сравнение полученного показателя с усредненными значениями;
• сопоставление с параметрами конкурентов;
• оценка значений одного предприятия за различные отчетные периоды.

Если уровень рентабельности падает, это значит, что объем затрат выше темпов роста дохода. Это возможно при увеличении производственных расходов при неизменной выручке или ее снижении.

В этом случае требуется принимать меры по повышению показателя рентабельности:

• увеличивать объем продаж;
• сменить тактику ценообразования;
• снизить себестоимость товара или услуги;
• обновлять или расширять ассортимент;
• заняться поиском новой клиентуры, рынков сбыта;
• повышать спрос на продукцию (рекламными, маркетинговыми методами).

Принимаемые меры должны проводиться с учетом всех показателей финансовой отчетности. Например, бесконтрольные действия по увеличению выручки могут стать причиной убытков, если повлекут непропорциональный рост затрат. Поэтому первоначально рекомендуется обратить внимание на расходы фирмы и предпринять меры по их сокращению и дальнейшему контролю.

Если при анализе определен высокий уровень рентабельности, это указывает на способность предприятия эффективно планировать затраты, предоставлять продукцию по цене, значительно превышающей их себестоимость.

Показатель 20-30% и более характерен для организаций с:

• эффективной управленческой структурой;
• низкими производственными расходами;
• оптимальной стратегией ценообразования.

Низкий показатель (около 5% и менее) указывает на неэффективную структуру доходов и расходов, необъективную ценовую политику, недостатки управления фирмой, высокие производственные затраты.

Заключение

Показатель рентабельности продаж широко используется в экономической практике для анализа доходности предприятий. Им оперируют при оценке бизнеса различных отраслей и сфер деятельности. Помимо отдельных видов продукции, организаций, их подразделений, расчет рентабельности проводят и для крупных секторов экономики, региональных и мировых рынков. Показатель показывает возможности финансовых объектов получать прибыль при текущем бизнес-процессе.