УСН — обзор вступивших в законную силу и планируемых с 1 октября 2019 изменений

Условия для использования УСН. Какие изменения вступили в силу в октябре 2019 года. Обзор планируемых новшеств для упрощёнки до конца текущего года.

Упрощённое налогообложение (сокращённо «упрощёнка» либо УСН) — совокупность способов, средств, методик исчисления и уплаты налогов, разработанных преимущественно для среднего и малого бизнеса. Работать на упрощёнке — значит, платить единый налог вместо нескольких, причём по меньшей ставке. Но не все желающие могут перейти на эту форму, а лишь те ИП и организации, которые соответствуют законодательным нормативам. Чтобы предприниматель мог сделать правильный выбор, важно ознакомиться с изменениями в УСН с 1 октября 2019 года.

УСН 2019 — чего ждать малому и среднему бизнесу.

Условия для применения упрощённого налогообложения

Возможность использования УСН регламентируется налоговым законодательством и зависит от того, чем занимается предприятие, а также от количественных и стоимостных показателей его деятельности.

Условия для индивидуальных предпринимателей:

  • численность сотрудников — не больше 100 человек;
  • лимит дохода (выручка от реализации, авансы, внереализационные доходы) — до 150 млн ₽.

Дополнительные требования для предприятий:

  • доход компании за 9 месяцев перед подачей заявления — до 112,5 млн ₽;
  • стоимость материальных активов за вычетом износа — до 150 млн ₽;
  • когда отсутствуют филиалы, а доля других участников в совместной деятельности до 25%.

Ставка при УСН зависит от метода определения налоговой базы:

  • 6% — если налогооблагаемый объект высчитывается по формуле «доходы»;
  • 15% — когда расчёты ведутся по формуле «доходы минус расходы».
    Какая система налогообложения лучше
    Одним из льготных режимов по налогам является УСН, которая имеет две разновидности — УСН «доходы» — ставка 6% и УСН «доходы минус расходы» — ставка 15%

Это максимальные общероссийские значения, которые могут быть уменьшены по субъектам Федерации на основании решения органов местного самоуправления до 1 или 5% в зависимости от использованной методики расчётов.

Видео: УСН 6 или УСН 15, что лучше

На определённых условиях (ст. 346.20 п. 4 Налогового кодекса РФ) для зарегистрированных в первый раз ИП, деятельность которых лежит в области научных разработок, социальной сферы, производства товаров или оказания бытовых услуг, может устанавливаться нулевая ставка.

Налоговые каникулы предусмотрены для стимулирования развития малого и среднего бизнеса. В связи с этим законодатели продлили их действие до 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть ещё время воспользоваться льготами.

Изменения УСН в 2019 году

Вот то, что уже изменилось на 1 октября 2019 для бизнесменов и компаний, работающих на УСН.

Утверждены новые коэффициенты-дефляторы

С 01.01.2019 чиновники установили новые коэффициенты-дефляторы, которые используются для исчисления торгового сбора, НДФЛ, налога на имущество и т. д.

Таблица: значения коэффициентов на 2019 год в сравнении с 2018

Налоги и сборы20182019
УСН1,4811,518
Налог на имущество физлиц1,4811,518
НДФЛ1,6861,729
Патент1,4811,518
ЕНВД1,8681,915
Торговый сбор1,2851,317

Но так как предел доходов для УСН до 01.01.2020 заморожен (ст. 5 закона 243-ФЗ от 3 июля 2016 п. 4), то дефлятор для упрощёнки в текущем году не применяется.

Отменены льготные тарифы

До недавнего времени работающие на упрощёнке в производственно-социальной сфере имели возможность платить страховые взносы по пониженной ставке:

  • 20% — в ПФР;
  • 0% — в Фонд социального страхования РФ;
  • 0% — в Федеральный фонд ОМС.

При условии, что удельный вес доходов по льготному ОКВЭД должен был составлять не меньше 70% от всех доходов, определяемых согласно налогового законодательства (ст. 346.15), а доходы за текущий год не превышать 79 млн ₽.

Пониженные налоговые ставки
С 01.01. 2019 у некоторых ИП и компаний на УСН больше нет льгот по страховым взносам, теперь вместо 20% на пенсионное страхование они должны платить за работников 30%

С 01.01.2019 льготные ставки оставили некоторым предприятиям и предпринимателям на УСП, чья деятельность оговорена в подпункте 5 пункта 1 ст. 427 НК РФ, некоммерческим и благотворительным организациям. Для всех остальных упрощенцев ставка взноса возросла до 30%, где 22% пойдёт в ПФР, 2,1% — на обязательное соцстрахование и 5,9% — на обязательное медстрахование (ст. 425 Налогового кодекса РФ).

Использование контрольно-кассовой техники

В прошлом периоде компании и предприниматели на упрощённом налогообложении должны были применять онлайн-кассы в том случае, если их бизнес имел отношение к общепиту и на предприятии работал хотя бы один наёмный работник.

С 01.07.2019 расширился список тех, кто должен устанавливать контрольно-кассовую технику (ККТ). Такая обязанность теперь касается всех упрощенцев, оказывающих любые услуги населению, при условии, что на предприятии официально трудоустроен хотя бы один наёмный сотрудник.

Онлайн-кассы 2019
В ст. 2 закона № 54-ФЗ в ред 26.07.2019 приведен список субъектов коммерческой деятельности, которые вправе не использовать онлайн-кассы, отдельно выделена группа субъектов, которым разрешено использовать ККТ в автономном режиме — без обмена информацией с налоговиками в режиме реального времени

До 01.07.2021 отложен переход на онлайн-кассы для упрощенцев, не использующих труд наёмных работников.

Видео: онлайн-кассы 2019, что нового?

Повышены фиксированные взносы для ИП

В текущем году индивидуальным предпринимателям, занимающимся частной практикой, придётся платить в ПФР за самих себя в размере 29364 ₽, если сумма их доходов за расчётный период не превысит 300 тыс. ₽. В ином случае сумма платежа составит 29364 + 1% от суммы превышения, но не больше восьми фиксированных взносов (29364 х 8 = 234832 ₽).

Аналогично рассчитываются взносы на обязательное медстрахование — 6884 ₽ (фиксированный платёж) при финансовых поступлениях до 300 тыс. ₽ или 6884 + 1% от суммы свыше 300 тыс. ₽ (п. 1 ст. 430 НК РФ).

С 01.01.2019 вступило в силу правительственное постановление 1426 от 28.11.2018, согласно которому увеличилась расчётная база для пособий и декретных до 865 тыс. ₽, а также до 1,15 млн ₽ — для отчислений на ОПС для каждого физлица.

При фактическом превышении налогооблагаемой базы для расчёта больничных и декретных взносы в ФСС РФ из суммы превышения не начисляются. А при перечислении страховых взносов в ОПС для сумм сверх лимита предусмотрен пониженный тариф.

Налоговые ставки остались неизменными

Налоговые ставки для упрощенцев не изменились — 6% при исчислении налогооблагаемой базы по методу «доходы» и 15% — по методу «доходы минус расходы». Региональным администрациям по-прежнему разрешено уменьшать налоговые ставки до 1 и 5% согласно категории плательщика.

Как и раньше, имеется возможность снизить налоговое бремя за счёт перечисленных страховых взносов. Схема уменьшения следующая:

  • индивидуальные предприниматели без наёмных работников — до 100%;
  • организации и ИП с наёмными сотрудниками — до 50%.

Какие изменения ожидают упрощенцев с 1 октября 2019

УСН 2019 до конца года ждёт ещё ряд законодательных поправок.

Отмена деклараций

Владимир Путин поддержал предложение Минфина по отмене сдачи деклараций УСН, что, по мнению специалистов, снизит административную нагрузку на средний и малый бизнес.

Отмена деклараций
С 2020 года жизнь плательщиков УСН облегчится на три декларации

На сайте Минфина опубликован проект ключевых направлений до 2021 года в области налоговой, таможенно-тарифной и бюджетной политики. В нём сказано, что отмена деклараций по упрощённому налогообложению коснётся частных предпринимателей и организаций, которые используют метод исчисления налоговой базы «доходы» и контрольно-кассовую технику для передачи данных в фискальные органы в режиме онлайн.

Налоговые льготы в переходной период

Сейчас в Министерстве финансов активно обсуждается ещё одно новшество, которое, несомненно, порадует упрощенцев. Речь идёт о переходном режиме налогообложения, которым могут воспользоваться организации и предприниматели независимо от метода исчисления налоговой базы:

  • если их доходы в течение налогового периода превысили 150 млн ₽, но не больше, чем на 50 млн ₽;
  • и (или) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, но не больше чем на 30 работников.

По действующему законодательству такие упрощенцы сейчас вынуждены переходить на общую систему налогообложения (ОСНО). С принятием поправок в ст. 26.2 второй части Налогового кодекса они смогут оставаться на УСН, однако налоговая ставка для них будет повышена:

  • до 8% — если налог платится с доходов;
  • до 20% — когда используется схема расчёта «доходы минус расходы».

Видео: изменения в УСН, переходный период

Помимо уже действующих изменений и планируемых поправок, налогоплательщики на УСН будут по-новому рассчитывать свои расходы. Статью 346.17 НК РФ дополнили п. 1, согласно которому организации и предприятия смогут учитывать расходы, осуществлённые за счёт государственной финансовой поддержки (субсидии) до момента её фактического получения, но в рамках одного и того же налогового периода.

Читайте также

Добавить комментарий

Войти с помощью:

vkontakte facebook odnoklassniki yandex

Уважаемые читатели! Мы не приемлем в комментариях мат, оскорбления других участников, спам и ссылки на сторонние ресурсы, враждебные заявления в сторону администрации и посетителей ресурса. Комментарии, нарушающие правила сайта, будут удалены.
Обязательные поля отмечены *